构建大数据时代预算管理智能体系

预算管理作为优化资源配置、提高全要素生产率、加快数字化转型的重要抓手，连接企业内部不同部门，统筹安排企业资源，支持企业战略目标实现。借助信息化手段，预算管理不断朝着智能化方向发展。技术上的变革可以推进预算管理方法创新，增强预算管理自动化水平，提升企业管理效益和风险防范能力，为深化业财融合，推动预算管理自动化、智能化提供思路。

重庆市烟草专卖局（公司）目前实行“统一领导、分级预算、归口管理”预算管理体制。预算编制遵循“分级编制、逐级汇总”原则和“一上两下”管理程序。以重庆市局（公司）为例，笔者从预算治理机制调整完善、预算管理流程优化再造、预算管控平台迭代拓展三个方面探讨预算管理智能体系的构建路径。

调整完善预算治理机制

强化战略引领。根据企业中长期发展战略规划，重庆市局（公司）结合上一年度决策安排、预算执行情况、内外部环境变动等因素，评估修订年度战略发展目标。将战略重点转化为直观、可量化的业务指标，分解到各业务部门，合理设置考评权重，在此基础上编制年度预算计划，进而实现预算目标与企业战略有机衔接。

完善组织保障。建立管理层级全组织贯通、管理内容全业务覆盖的多层次、立体式预算管理组织架构；根据关联性和控制需要，落实归口审核主体责任，改变目前归口审核浮于表面的情况；优化现有考核评价激励机制、问责机制；培养数量充足、结构合理、素质优良的业财融合人才队伍。

深化业财联动。预算编制全价值链业务化。以标准业务事项为核心，从标准业务计划、预算定额、合同台账等业财管理维度进行有效融合。以业务事项发起预算编制，支持建立业务计划与财务预算的勾稽关系，从市场需求出发，按照预算定额标准体系，基于业务动因进行资源优化配置。探索价值链上各业务环节的有序连接，提升财务与业务部门的沟通协作，防止预算和业务脱节。

优化再造预算管理流程

严格规范预算编制和调整工作。以“分类建设、归口管理、动态调整”为原则，按照部门重点工作内容设定业务事项，依据业务事项设立定额标准，在市场经营环境发生重大变化时，由业务计划调整触发预算调整。将预算指标与业务事项、定额标准深度关联，运用信息技术将其固化到预算编制系统中，在预算编制及预算调整时实现自动套用、比对。对现有预算业务流程进行梳理优化，将预算编报的全过程在信息系统中集成开发，实现预算表格模板、编报流程的规范化和自动化，满足企业不同的预算编审场景，实现预算编制标准化作业，提升其合理性和精准度。

实时动态的预算执行控制和风险预警。以“业务先行、动态反馈、实时预警”为原则，围绕公司战略和年度目标，强化预算过程管控和重点项目监督，由金额控制向事项控制转变，将预算管理控制落脚到业务事项中。从“年总控”到“日跟踪”，搭建税利预测平台，做到财务实时监控，业务主动落实调控。构建预算风险预警体系，建立和嵌入风险识别模型，依托数据比对分析，自动识别与阈值指标相关的异常数据，形成蓝、黄、橙、红四色预警。设置风险触发配置，满足触发条件后自动生成风险应对清单，在PC端和移动端提供提醒服务，推送给具体风险部门和风险经办人，及时发现纠正经营活动中的预算执行偏差，调整相应经营策略，提高企业应变能力。

智能化的预算分析考评体系。以“目标导向、多维分析、支持决策”为原则建立“1+N+X”预算分析考评体系。“1”是在制定方针目标时，将全面预算作为基础管理评价的重点内容，对各归口处室、基层单位进行年度考核，体现目标引领作用；“N”是对各归口处室、基层单位形成个性化预算考评，并纳入方针目标的单项考核中，体现目标的责任落实要求；“X”是各基层单位围绕全面预算管理要求，结合各自工作特点，细化分解自身预算管理目标，体现目标自治的主观能动性。通过云平台数据采集、加工工具，抽取数据中台、业务系统中的生产经营数据、财务数据，采用比较分析、因素分析及敏感性分析等方法，自动形成不同需求下的业务穿透式分析报表，支持财务指标口径和业务数据口径的预算分析反馈，建立可视化多维度分析平台，为管理决策提供更丰富的数据支撑。

迭代拓展预算管控平台

持续优化系统架构，实现迭代拓展。构建“云+中台+微服务”架构模式。选择合适的云服务提供商，开展云端部署与运维；通过数据中台整合业务与财务数据，实现数据的统一管理；利用业务中台提供能共享的基础业务服务，支持各业务系统开发升级，促进业财协同与数据共享。将预算管理系统分为前端应用层、中间业务逻辑层和后端数据存储层，制定统一接口标准，简化与其他系统的集成过程，实现不同功能模块间的高效协作，保证系统间的数据交换顺畅。利用“前台、中台、后台”架构设计，满足系统功能迭代升级，提高其稳定性和可扩展性。

满足用户需求，提升使用体验。深入了解业务与财务部门实际需求，分析现有系统短板，确保系统功能贴近实际业务。确定预算管理转型目标，如实现全数据贯通、实时分析、滚动预测等，支持预算管理工作全流程数字化，提升工作敏捷度。持续关注用户体验，定期收集用户反馈，开展系统界面优化、功能升级、性能提升等，确保系统易于使用，以满足不断变化的用户需求。

规范数据应用，确保系统稳定运行。制定统一的数据治理策略和规范，明确数据使用权限、管理流程、审核机制等，统一预算组织、客户、指标等预算维度数据，规范数据处理过程，提高数据质量；借助技术手段，实现业财数据实时传递与共享；构建数据分析模型，拓展数据应用场景，对业财数据进行深度挖掘分析，为企业战略决策提供支持。与此同时，建立完善的系统运维流程和安全策略，防止数据泄露和篡改。定期评估系统性能和安全状况，根据评估结果对预算管理流程和系统功能进行迭代升级，防范潜在风险，确保系统稳定运行。

[重庆市局（公司）]

原创文章，作者：阿烟，如若转载，请注明出处：https://lzhjhbgs.com/2024.html

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